老板随意在公司报销个人消费发票，被查后，罚款的比例达到50%，那老板如何合理合法从公司拿钱，怎么做才能节税？

前言

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老板报销个人费用被查

有些企业，会有这样的一个现象，就是老板或股东经常拿着个人的消费、家庭的开支拿到公司来报销。殊不知，这样会被税局重罚！严重的甚至会移送公安机关！

来看一个真实的案例：

简单复述下案情：该公司报销了一张股东从汽车维修中心购买烟酒的收据，金额为87000元，经税局调查后认定，实为股东个人消费报账，应代扣代缴个人所得税—利息、股息、红利所得17400.00元，但实际未进行代扣代缴。

最终处罚结果：单位少代扣代缴个人所得税—利息、股息、红利所得共计17400.00元的行为，处少代扣代缴税款50%的罚款，共计8700.00元。

在实际工作中，老板的个人消费在公司报销的问题，应该如何处理？

第一种情况：股东在公司做事

假如股东在公司做事，股东个人购买一些烟酒属于个人消费，在公司报销就属于职工福利费用，应该并入工资薪金缴纳个人所得。

第二情况：股东仅投资，可不在单位干活

假如股东只是投资，忙得很，没在单位上干活，那他买的烟酒又在公司报销，这就属于对股东的视同分红，需要缴纳20%的分红个税。

那作为股东，怎么拿钱才合理呢！往下看~

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股东如何“安全地”从公司拿钱？

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公司税前费用支取

对于公司来说，有些费用是可以税前列支的。但是需要满足条件是与公司的生产经营相关，并且合法合理。

具体到股东，可以有以下一些事项：

1、股东的工资：股东也可以是公司的职员。那么领一份工资也理所当然。通过工资和年终奖的发放，将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除，那么可以相应的抵免一部分个税。

2、领取备用金：如果根据公司制度，股东可以有备用金，那么这就是合理的。但是注意，备用金的金额要符合公司规定，后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。不能用家人不相关的开销来冲抵。

3、直接报销：股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，在实际消费之后，都可以根据公司制度来报销。但是不符合规定的个人开支也不要拿来报，因为公司税前不能扣。

4、资产使用费：比如股东有借款给企业，那么就应该按照规定签订合同，由公司向股东支付利息；或者公司使用了股东的其他资产，采用的是租赁的方式，那么也应向股东支付租金。这种情况下，需要交个人所得税，且税率是20%，相对来说还是比较高的。

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税后利润分配

税后利润分配就是分红。但分红有不同的分法。

1、股东直接持股：如果直接分红给个人，那么税率20%。如果只是想取出生活费，那就不建议分红了，用工资薪金更好。

2、有限合伙企业持股：这个情况下不会涉及交企业所得税，很多时候被用以作为持股平台。倘若此平台设立在税收优惠的地区，那么可以将综合税率降得比较低。这样的平台可以做多层嵌套设计，用以引进优秀的核心骨干人员。

3、有限公司持股：这种情况下，很多时候不是为了实际分得资金，而是为了做进一步的投资。如果股东取出钱来本身就是为了投资的，那就不要用个人来分红，用公司的形式，可以免于重复征税。

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老板自己的房子出租给公司用，有什么税务风险问题吗？

1、增值税：

老板名下的房产无租给自己公司使用，在增值税上不属于视同销售服务，不存在增值税的风险。

2、个人所得税：

老板名下的房产无租给自己公司使用，由于老板股东跟所在公司属于关联交易，定价不公允、违反独立交易原则，存在被税务机关核定租金缴纳20%财产租赁所得个税的风险。

3、企业所得税：

老板名下的房产无租给自己公司使用，由于企业没有取得老板代开的房租发票，企业所得税上存在没法税前扣除的风险。

4、房产税：

老板名下的房产无租给自己公司使用，按照财税【2009】128号不存在房产税风险。但是实操中部分税务局认定应由使用人代为缴纳房产税。

5、印花税：

这里按照合同约定金额，无需交印花税。但是税务机关可能要求老板按照公允价格，按财产租赁缴纳印花税。

6、土地使用税：

一般来讲应由老板个人缴纳城镇土地使用税，谁的地就由谁缴纳。如果对于土地使用权的归属存在争议就由实际使用土地的单位或者个人缴纳。

但是部分税务局要求使用人应根据土地使用证面积或实际占用面积，由公司以房产所在地土地使用税标准进行纳税。也就是谁使用、谁缴纳。

7、土地增值税：

由于个人是将房产提供给公司使用，房地产权属没有发生转移，因此，不需要缴纳土地增值税。

8、契税：

由于老板个人是将房产提供给公司使用，房地产权属没有发生转移，因此，不需要缴纳契税。

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公司转个人，9种情况可以转！

01发工资

公司将每月的工资通过公户发到每个员工的个人卡上，且公司已经依法履行了代扣个税的义务。

02员工差旅费报销

公司将对公账户上钱打给销售人员用于出差的备用金，出差回来后实报实销、多退少补。

注意：留存证明差旅费真实性的相关证明材料（包括出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等）

03税后分红打给股东

公司将对公账户上税后利润以分红的形式打给股东个人，且已代扣代缴了20%的个税。

04个人独资企业的利润分配

个人独资企业将缴完经营所得个税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。

05支付各人劳务报酬

公司通过对公账户支付给个人劳务报酬，且已经代扣代缴了个税。

06归还个人借款

公司通过对公账户转入股东个人卡中，用以偿还之前公司向个人的借款。

风险提示：公司长期借股东钱未还，有账外资金回流的嫌疑，一旦被稽查，相关部门就会怀疑是否存在无票收入等违法行为，风险巨大。

07向个人采购

公司向个人采购物资，且取得了税务局代开的发票，这种情况下，公司把钱转给采购的个人是合法的。

注意：要索要发票、留存合同协议等相关证明。

08向个人赔付赔偿金

通过公司向个人支付违约金、赔偿金，这种情况下，公司把钱转给个人是允许的。

注意：要留存好相关的证明材料。

09公司向个人房东转房租款

公司租个人房屋用于办公，每月向个人房东支付房租款，这种情况是允许的。

注意：如果租赁合同约定水电费由公司承担，实务中，水电费税前扣除需要取得对方发票复印件及分割单、收据，以及本公司付款有关证明。