公司有一套不动产，投资到100%控股的全资子公司，有何税收优惠？

1、增值税

需要缴纳，属于销售不动产，增值税一般计税9%，但是子公司可以抵扣。

参考：根据《营业税改征增值税试点实施办法》（ 财税〔2016〕36 号）第十条规定，销售服务、无形资产或者不动产，指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。第十一条规定， 有偿， 指取得货币、货物或者其他经济利益。母公司将厂房投资入股换取子公司的股权行为属于有偿取得“其他经济利益”， 属于销售不动产行为， 应按规定计算缴纳增值税。

2、土地增值税

暂不征收。

参考：财税2023年第51号《关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》规定，四、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征收土地增值税。五、上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。

3、企业所得税

享受特殊性税务处理，暂不征收企业所得税。其实就是属于资产划转。按照账面净值适用特殊性税务处理递延纳税。

参考：根据《财政部 国家税务总局 关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）的规定：第三条，“对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：

1、划出方企业和划入方企业均不确认所得。

2、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。

3、划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。”

注意：在年度企业所得税汇算清缴时，应按照《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号公告）规定，向主管税务机关报送《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》。

4、契税

享受免征。其实就是属于资产划转。

参考：根据《财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）的规定，六、资产划转 同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税。

5、印花税

需要缴纳。

企业以房地产投资入股属于财产所有权的转移，根据印花税规定应当按“产权转移书据” 税目征收印花税，投资双方均要按万分之五的税率缴纳印花税。